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“La nueva normalidad ante la contingencia por COVID-19 y su impacto en el proceso educativo de niños y adolescentes”

Por: Adriana Valdés Flores

Desde el inicio de la oleada de información sobre la propagación del virus “Coronavirus SARS Co-V2 o COVID19”, surgieron diversas modificaciones en nuestros hábitos diarios, los cuales han tenido repercusiones a nivel social, también ha afectado en el plano familiar e individual.

Ante esto comenzamos a preguntarnos qué pasará con los planes y metas que tanto ansiábamos realizar este año (por hablar de un tema entre los tantos que venimos pensando durante la pandemia), y sin duda muchos padres y profesionales en el área educativa nos cuestionamos acerca de: ¿Qué pasará con la educación de nuestros hijos, amigos, familiares, e incluso con nuestra propia formación?, ¿Qué transformaciones surgirán?, ¿Qué estoy dispuesto(a) a hacer con ello?, ¿Qué plan de acción debo seguir y cómo hacerlo?, ¿Cómo afronto los cambios emocionales y de conducta, no solo en mis hijos y/o estudiantes?

Si bien hemos visto como las instituciones han desarrollado diversas estrategias para hacer frente a la situación actual, aún hay muchas dudas que hay que resolver a nivel personal antes de tomar, la que consideremos, la mejor decisión.

Es por ello que los invitamos a conocer más sobre el tema en nuestras charlas informativas, donde definiremos estrategias de afrontamiento y cómo influyen en nuestra toma de decisiones ante las alteraciones que se han desencadenado por el aislamiento por COVID-19.

Además, vamos a visualizar el impacto psicosocial y emocional que la “nueva normalidad” está trayendo consigo, así como los cambios que pueden llegar a presentar los niños y adolescentes en su desarrollo integral y de los cuales debemos estar pendientes para enfrentarlos y fortalecer su salud mental.

De esta manera contar con recursos y redes de apoyo para accionar de forma inmediata planes de cambio individuales/colectivos en pro de la educación y la salud integral de todos los implicados.

¡Es momento de ser parte del cambio que deseamos, aprendiendo y Creciendo Juntos!

Comercio local en tiempos de crisis

En tiempos de crisis la sociedad mexiquense ha salido avante gracias a su fortaleza, fraternidad y unión. Ahora es un gran momento de dejar a un lado la comodidad y demostrar la unidad de los mexiquenses.
Claramente es complicado, pero todo aquello que vale el esfuerzo lo es; dejemos a un lado las tiendas de conveniencia y grandes supermercados que su crecimiento desmedido ya a afectado mucho a nuestra economía local resultando en pequeños comercios enfocados en el auto empleo cerrando, dejando un paisaje abrumador de tiendas de conveniencia por toda la cuidad, farmacias y supermercados en sus presentaciones micro y macro.
Como sociedad nos emocionamos por la llegada de grandes franquicias de comida transnacionales que no nos dan alimentos de calidad ni saludables, pero estamos dispuestos a pagar grandes cantidades por dicha “comida”.
Siendo que en la ciudad tenemos comida mucho más rica y con mayor valor
nutrimental.
Apoyemos a los tacos que tienen una tradición en nuestra ciudad, las hamburguesas que entienden a sus consumidores, los restaurantes con recetas familiares pasadas de generación en generación y lo más importante…. negocios que están empezando. Emprendedores que están poniendo su alma y esfuerzo en hacer crecer sus ideas.
Misceláneas, papelerías, carnicerías, tlapalerías, recauderias, panaderías y un sin fin de negocios que tienen un dueño que vive en la región, que ofrece productos locales y busca proveedores de la zona, genera empleos más estables y fomenta una economía solidaria. Aunque estas grandes cadenas de tiendas de autoservicio o supermercados generan una cantidad de empleo importante, es un empleo temporal y no es bien remunerado no fomenta el comercio justo. ya que ni si quiera existe una regulación de
cuantas tiendas de la misma cadena pueden estar en un perímetro determinado teniendo una enfrente de la otra. Esto hace injusto el libre comercio y ese dinero no se queda en la región, esto no nos favorece.
Hagamos memoria y recordemos cuando consumimos a Don José o Gonzalo de la tienda a la esquina, que no le preocupaba llegar a un número de ventas para ganar comisiones o bonos, que no esperaba a que dieran las 7pm para irse sin importarle nada, que nos fiaba cuando no teníamos sin ningún problema más que nuestra palabra en prenda. Este tipo de dinámicas generaban comunidad.
Ahora estamos en un momento muy importante y delicado como sociedad ya que más que otros tiempos debemos apoyar a nuestra gente y volver a enamorarnos de nuestros sabores y colores, volvamos a crear una identidad como sociedad apoyándonos de nuestro tesoro infravalorado nuestra diversidad mexiquense.
Seamos conscientes en el momento de elegir donde realizar nuestras compras, apoyemos a nuestro comercio local. Fomentemos la riqueza equitativa y justa , así mejoramos la economía de nuestras familias. Los beneficios de esto son inmensos, nosotros mismos podemos curarlo todo podemos saciar todas la injusticias y darle el rumbo correcto a las cosas. siendo selectivos estratégicamente para fortalecer a nuestros municipios y así a nuestro país.

La creatividad a la mexicana: reconexión con los sentidos

Aprovechemos este tiempo para volver a conectarnos con nuestros sentidos, con nuestro espíritu joven y con nuestra creatividad. El mexicano es creativo por excelencia ya que vivimos plagados de problemas y nuestro contexto ha generado estar con el ingenio a tope buscando remedios para problemas existentes y futuros. Gracias a ella, tomamos mejores decisiones, innovamos en nuestra realidad, hallamos más respuestas a los problemas cotidianos y alineamos sueños con logros. Ser creativo no es un arte y el mexicano es un gran artista… solo hay que aprender a enfocar esa creatividad para amplificarla y sacarle el mayor provecho, por ello debes de ejercitarla diario.

A menudo, solemos pensar erróneamente que la creatividad es una capacidad única y enteramente relacionada directamente a la creación artística como escribir un libro, pintar cuadros o componer sinfonías. Esto no podría estar más alejado de la realidad, estas rodeado de pensamientos creativos solo es necesario prestar atención.

Hagamos un ejercicio simple, si estás leyendo esto en tu celular piensa en cómo eran    los celulares hace 5 años… hace 10…. hace 15 años…. quizás 20 años. Han cambiado de ser aparatos pesadísimos con pantallas verdosas y con poca definición a ser pilares de   la información y entretenimiento. Esto fue gracias al pensamiento creativo de ingenieros, conceptos que en nuestro colectivo son opuestos, un ingeniero creativo y aun así son responsables de todos estos avances de diseño y desempeño.

Muchos mexicanos tenemos en la cabeza a Guillermo González Camarena ingeniero mexicano creador de la Televisión a color, quien nos recuerda que la creatividad está en a nuestro alcance y no se confundan no es un proceso que relacionado con la alta inteligencia, todos somos capaces de generar pensamientos creativos, desde usar un pedazo de madera para sostener un mueble o arreglar una avería con cinta adhesiva y cartón, solo es volver a conectarnos con la espontaneidad y esa fuerza sensorial de usar lo que está al alcance para tener más alcance.

La creatividad nos aporta soluciones e ideas que permiten adaptarnos mejor al entorno más si este está en cambio continuó, mejorando también las relaciones sociales gracias al empleo de hábitos de comunicación. Hasta ahí podemos verla existencia del pensamiento creativo, saliendo de la rutina y creando chistes locales.

Por ello esta situación puede ser una oportunidad disfrazada para sacar su pensamiento creativo y hacer de esta el inicio de una gran historia, como sociedad

tenemos la posibilidad de salir avante de toda problemática con una sonrisa y una gran idea.

Guia de deduciones

Guía de deducciones autorizadas para personas físicas según régimen fiscal.

Además de las deducciones personales, las personas físicas pueden aplicar deducciones autorizadas según su régimen fiscal.

La Ley del Impuesto sobre la Renta (Ley del ISR) indica que las personas físicas que obtuvieron ingresos en un año de calendario están obligadas a pagar su impuesto anual mediante una declaración. Pero los contribuyentes no tienen que pagar el impuesto anual por los ingresos exentos y por los que se haya pagado impuesto definitivo. [Ley del ISR 150].

¿Qué es la declaración anual?

La declaración anual es un documento electrónico que resume las operaciones realizadas durante un año. La tienen que presentar al Servicio de Administración Tributaria (SAT) los contribuyentes obligados, que pueden ser personas físicas o morales. Las personas físicas obligadas tienen hasta el último día de abril para presentarla.

El objetivo de la declaración anual es que las personas físicas y morales calculen y paguen el ISR del ejercicio fiscal inmediato anterior. Es decir, del último año transcurrido.

Deducciones personales y deducciones autorizadas

Para calcular el ISR a pagar, las personas físicas tienen que sumar sus ingresos y restar las deducciones personales del año, para obtener la utilidad o la pérdida del ejercicio. El resultado obtenido es la base para calcular el ISR a pagar o la devolución a recibir.

Pero también existen deducciones autorizadas que dependen de las reglas establecidas en cada régimen fiscal. Es decir, las personas físicas las pueden aplicar dependiendo del tipo de ingresos que obtenga y/o actividades que realicen. Esto para disminuir la base sobre la cual se aplica la tasa del ISR.

DEDUCCIONES DE PERSONAS FÍSICAS POR RÉGIMEN

Para aplicar las deducciones de la manera más eficiente posible, lo mejor es pedir la asesoría de un contador o fiscalista. Pero para tener una idea general, aquí enlistamos las deducciones autorizadas que pueden presentar las personas físicas de acuerdo a los regímenes más comunes:

Sueldos y salarios

Este régimen es para las personas que reciben sueldos y salarios, derivados de un trabajo personal subordinado a disposición de un empleador.

Para este régimen, la ley no permite realizar deducciones autorizadas por la obtención de dichos ingresos. Pero parte de estos ingresos se consideran exentos. [Ley del ISR 93].

Sin embargo, en caso de presentar declaración anual, las personas que perciban ingresos por sueldos y salarios tienen derecho a disminuir las deducciones personales. [Ley del ISR 151].

Régimen de actividad empresarial y servicios profesionales

Este régimen es para las personas físicas que se dedican a actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, de pesca o silvícolas. En general, es para los que tienen su propio negocio. Así como las personas que, al contrario de los asalariados, prestan sus servicios profesionales de forma independiente, como los abogados, contadores, arquitectos, médicos, dentistas, ingenieros, entre otros.

En ambos casos las deducciones autorizadas que pueden disminuir de sus ingresos son las siguientes:

  • Devoluciones, descuentos o bonificaciones realizadas, cuando se hubiese acumulado el ingreso correspondiente.
  • Adquisiciones de mercancías, así como de materias primas, productos semiterminados o terminados, que utilicen para prestar servicios, para fabricar bienes o para enajenarlos.
  • Los gastos estrictamente indispensables para la obtención del ingreso o realización de la actividad.
  • Las inversiones (con las reglas y límites que se aplican a las personas morales).
  • Los intereses pagados derivados de la actividad empresarial o servicio profesional.
  • Las cuotas obrero patronales pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
  • El impuesto local pagado por actividades empresariales o servicios profesionales.

La Ley del ISR establece cuáles son los requisitos que deben cumplir los contribuyentes para la deducción de estas erogaciones. [Ley del ISR 105].

Régimen de incorporación fiscal (RIF)

Este régimen es para las personas físicas que realizan actividades empresariales con ingresos menores de 2 millones de pesos, o que prestan servicios que no requieran de un título profesional, como los plomeros, electricistas, comerciantes, entre otros.

Las personas que tributan bajo este régimen presentan declaraciones bimestrales definitivas, por lo que no tienen derecho a las deducciones personales. Esto se debe a que dichas erogaciones son aplicables sólo en caso de presentar declaración anual.

En este caso, los contribuyentes pueden restar de sus ingresos las siguientes erogaciones o gastos:

  • Las que sean estrictamente indispensables para la obtención de sus ingresos.
  • Las erogaciones efectivamente realizadas para la adquisición de activos, gastos y cargos diferidos.
  • La participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU) pagada en el ejercicio. [Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos 123].

Cuando los ingresos percibidos sean inferiores a las deducciones del periodo que corresponda, los contribuyentes deberán considerar la diferencia que resulte entre ambos conceptos como deducibles en los periodos siguientes.

Ingresos obtenidos mediante plataformas tecnológicas

Este régimen es para las personas físicas con actividades empresariales que enajenen bienes o presten servicios a través de internet. Esto mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares.

En este caso, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) cobrará el ISR de los ingresos que generen los contribuyentes a través de las plataformas tecnológicas, como Uber, Amazon, Airbnb o Mercado Libre. Esto dependiendo del servicio que ofrecen las personas físicas.

Pero para este régimen la ley no permite realizar deducciones autorizadas por la obtención de dichos ingresos. Esto se debe a que establece que las personas físicas de este régimen “no podrán hacer las deducciones que correspondan por las actividades realizadas a través de las plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares”.

Ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles

Este régimen es para las personas que se dedican a rentar o subarrendar bienes inmuebles, como casas, departamentos, bodegas, locales comerciales, entre otros.

Las personas que obtengan ingresos por el arrendamiento de bienes inmuebles pueden efectuar las siguientes deducciones autorizadas:

  • El impuesto predial pagado en el ejercicio por los inmuebles arrendados.
  • Las contribuciones locales de mejoras, de planificación o de cooperación para obras públicas.
  • El impuesto local pagado sobre los ingresos por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles.
  • Los gastos de consumo de agua y de mantenimiento que no impliquen adiciones o mejoras al bien, sólo si son pagados por el contribuyente.
  • Los intereses reales pagados por préstamos utilizados para la compra, construcción o mejoras de los bienes inmuebles [Ley del ISR 134]. Esto siempre y cuando se obtenga el comprobante fiscal correspondiente. Para determinar el interés real se aplicará lo dispuesto en la legislación. [Ley del ISR 134].
  • El pago de salarios, comisiones y honorarios pagados, así como los impuestos, cuotas o contribuciones que se apliquen.
  • El importe de las primas de seguros que amparen los bienes.
  • Las inversiones en construcciones, incluyendo adiciones y mejoras.

Los contribuyentes que renten bienes inmuebles pueden optar por deducir el 35% de los ingresos percibidos por esta actividad, en substitución de las deducciones mencionadas. Quienes ejercen esta opción pueden deducir, además, el monto de las erogaciones por concepto del impuesto predial de dichos inmuebles.

Tratándose de subarrendamiento sólo se puede deducir el importe de las rentas que pague el arrendatario al arrendador.

La Ley del ISR establece cuáles son los requisitos que deben cumplir los contribuyentes para la deducción de estas erogaciones. [Ley del ISR 147, 148 y 149].

Ingresos por enajenación de bienes

En el caso de ingresos por enajenación de bienes, las personas físicas podrán restar de sus ingresos en la declaración del ISR del ejercicio, lo siguiente:

  • El costo comprobado de adquisición actualizado en los términos de la legislación [Ley del ISR 124].
  • El importe de las inversiones hechas en construcciones, mejoras y ampliaciones.
  • Los gastos notariales, impuestos y derechos, por escrituras de adquisición y de enajenación.
  • El impuesto local por los ingresos por enajenación de bienes inmuebles pagados por el enajenante. 
  • Los pagos efectuados con motivo del avalúo de bienes inmuebles.
  • Las comisiones y mediaciones pagadas por el enajenante, con motivo de la adquisición o de la enajenación del bien.

Cuando los contribuyentes efectúen las deducciones mencionadas y sufran pérdidas en la enajenación de bienes inmuebles, acciones, certificados de aportación patrimonial emitidos por sociedades nacionales de crédito y partes sociales, podrán disminuir dichas pérdidas en el año de calendario de que se trate o en los tres siguientes conforme a lo dispuesto en la legislación. [Ley del ISR 122].

La Ley del ISR establece cuáles son los requisitos que deben cumplir los contribuyentes para la deducción de estas erogaciones. [Ley del ISR 147, 148 y 149].

Ingresos por la obtención de intereses

Este régimen es para las personas que obtengan ingresos por intereses. De acuerdo a la ley, se consideran intereses, cualquiera que sea el nombre con que se les designe, a los rendimientos de créditos de cualquier clase. [Ley del ISR 8].

En el caso de ingresos por intereses no se establecen deducciones, pero la ley establece que ciertos intereses se encuentran exentos del impuesto. [Ley del ISR 93, fracción XX].

Además, los contribuyentes que obtengan ingresos por intereses podrán aplicar las deducciones personales al momento de presentar su declaración anual.

Ingresos por premios

Este régimen es para las personas que obtengan ingresos por premios. De acuerdo a la ley, se consideran ingresos por la obtención de premios, los que deriven de la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos con apuestas y concursos de toda clase, autorizados legalmente. Como en el caso de la rifa del monto equivalente al valor del avión presidencial. [Ley del ISR 137].

La ley no establece deducciones especiales para este tipo de ingresos, por porque quien otorga el premio retiene un porcentaje del premio y se considera. Esto se debe a que su impuesto es de carácter definitivo y se paga a través de una retención que realiza quien otorga el premio.

Además, debido a que no se presenta declaración anual por este tipo de ingresos, los contribuyentes no pueden aplicar las deducciones personales.

Aunque las personas premiadas están obligadas a informar, en la declaración del ejercicio, sobre los premios, préstamos y donativos, obtenidos en el mismo, siempre que éstos, en lo individual o en su conjunto, excedan de 600 mil pesos. [Ley del ISR 90].

Ingresos por dividendos

Para el caso de las personas que reciban dividendos de personas morales residentes en México, tampoco se establecen deducciones a estos ingresos. Pero sí pueden aplicar las deducciones personales al momento de presentar la declaración anual.

Requisitos principales para las deducciones autorizadas

Se conoce como deducciones autorizadas a las erogaciones que realizan los contribuyentes que, además, cumplan con los requisitos establecidos en la Ley del ISR. 

Los requisitos pueden variar atendiendo al tipo de erogación, pero los principales son los siguientes:

  1. Ser estrictamente indispensables para la obtención del ingreso o realización de la actividad.
  2. Estar debidamente soportados con un comprobante fiscal digital por internet (CFDI).
  3. Estar efectivamente pagados.
  4. Que sea un gasto realizado en el ejercicio en el que se pretenda realizar la deducción.

Guía de deducciones personales 2020 para la declaración anual de personas físicas

El SAT publicó información sobre las deducciones personales a las que tienen derecho las personas físicas en su declaración anual.

Iniciemos por entender que son las deducciones personales, estas son los gastos que las personas físicas tienen derecho a disminuir de sus ingresos acumulables. Es decir, son cantidades que se pueden restar a los ingresos, que son la base sobre la que se aplica la tasa del impuesto sobre la renta (ISR).

Lo anterior se hace para disminuir el pago del ISR que tienen que realizar los contribuyentes como parte de su declaración anual, o para generar un saldo a favor o aumentarlo.

Las personas físicas obligadas tienen hasta el último día de abril para presentar su declaración anual. En 2020 la fecha límite será el jueves 30 de abril.

El objetivo de la declaración anual es que las personas físicas paguen el ISR del ejercicio fiscal inmediato anterior. Por eso, en 2020 se presenta la información de 2019. Esto se hace de acuerdo al régimen fiscal de cada contribuyente. (tengo otro articulo que da esta información)

Deducciones personales

De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en su declaración anual las personas físicas tienen derecho a presentar las siguientes deducciones personales:

1.- Gastos médicos

  • Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición. Son deducibles sólo si son prestados por personas con título profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes.
  • Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales.
  • Honorarios a enfermeras.
  • Análisis o estudios clínicos.
  • Compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente. 
  • Prótesis.
  • Compra de lentes ópticos graduados para corregir defectos visuales. Los lentes son deducibles hasta por un monto de 2 mil 500 pesos, siempre que se describan sus características en el comprobante o se cuente con el diagnóstico de un oftalmólogo u optometrista.

TIPS:

  • No podrás deducir el 100% de tu factura cuando incluya otros conceptos no deducibles, como compra de flores, café, etcétera.
  • No podrás deducir las medicinas compradas en farmacias.
  • Estos gastos son deducibles cuando hayan sido efectuados para el contribuyente, su cónyuge o concubino/a, sus padres, abuelos, hijos o nietos.

2.- Primas por seguros de gastos médicos

  • Los contribuyentes que adquirieron un seguro de gastos médicos podrán deducir las primas.

TIPS

  • En la declaración anual, se debe aplicar dentro del tipo de deducción “primas de seguros de gastos médicos” y no como un gasto médico.
  • Cuando se realicen este tipo de gastos, se deben revisar las facturas, para cerciorarse que el concepto facturado sea claro y corresponda a la prima de seguro de gastos médicos que se está contratando.
  • En el campo “Uso del CFDI” se debe indicar que se trata de primas por seguros de gastos médicos.
  • Estos gastos son deducibles cuando hayan sido efectuados para el contribuyente, su cónyuge o concubino/a, sus padres, abuelos, hijos o nietos.

3.- Educación

  • Son deducibles las colegiaturas en instituciones educativas privadas con validez oficial de estudios. Desde nivel preescolar hasta bachillerato o equivalente, por los montos siguientes (límite anual de deducción):

             – Preescolar: 14,200 pesos.

             – Primaria: 12,900 pesos.

             – Secundaria: 19,900 pesos.

             – Profesional técnico: 17,100 pesos.

             – Bachillerato o su equivalente: 24,500 pesos.

  • El pago de transporte escolar también es deducible, pero sólo cuando sea obligatorio o cuando para todos los alumnos se incluya dicho gasto de colegiatura. 

TIPS:

  • Para hacer efectivas las deducciones de educación se debe contar con el comprobante de pago correspondiente. 
  • Cuando realices pagos en un mismo ejercicio fiscal, por una misma persona, por servicios de enseñanza correspondientes a dos niveles educativos, el límite anual de deducción que puedes disminuir es el que corresponde al monto mayor de los dos niveles, independientemente de que se trate del nivel que concluyó o el que inició.
  • En el caso de colegiaturas se pueden deducir los pagos realizados para el contribuyente y, en su caso, su cónyuge, concubino(a) y ascendientes o descendientes en línea recta, siempre que éstos no perciban ingresos que excedan el valor de la unidad de medida y actualización (UMA) anual equivalente a 31,693.80 pesos.
  • En el caso del transporte escolar sólo se pueden deducir los pagos realizados para los descendientes del contribuyente en línea recta.
  • Las cuotas por concepto de inscripción o reinscripción no pueden ser deducibles.

 4.- Gastos funerarios

  • Son deducibles los gastos funerarios del cónyuge o concubino/a del contribuyente, así como los de sus padres, abuelos, hijos y nietos. Los pagos se pueden realizar con cualquier medio, pero se debe contar con la factura.

TIPS:

  • Debes evitar deducir servicios funerarios a futuro, planes de previsión, seguros de vida y de gastos funerales, porque únicamente son deducibles los gastos ejercidos en el año y no servicios futuros.
  • En el campo “Uso del CFDI” debes indicar que se trata de gastos funerarios.

5.- Intereses por créditos hipotecarios

  • Son deducibles los intereses reales devengados y efectivamente pagados por créditos hipotecarios, destinados a la casa habitación del contribuyente, contratados con el sistema financiero, con el Infonavit o Fovissste, siempre que el crédito otorgado no exceda de 750 mil unidades de inversión (UDIS).

TIPS:

  • El contribuyente que tenga un crédito hipotecario debe asegurarse de que la institución donde lo adquirió tenga registrado su RFC correcta.
  • El comprobante fiscal debe contener la ubicación del inmueble hipotecado e incluir el monto de los intereses nominales devengados, así como los pagados en el ejercicio.
  • En el campo “Uso del CFDI” se debe indicar que se trata de intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios.

6.- Donativos

  • Son deducibles los donativos otorgados a instituciones autorizadas para recibir donativos. No son deducibles los donativos onerosos ni remunerativos. Estos últimos son los que se otorgan como pago o a cambio de servicios recibidos.

TIPS:

  • Siempre que realices este tipo de gasto, revisa tu factura y cerciórate que la donataria que lo reciba esté registrada como autorizada. Puedes consultar el directorio de donatarias autorizadas aquí.
  • En el campo “Uso del CFDI” debes indicar que se trata de donativos.
  • No aplica para donativos sin comprobante fiscal, ni para los que se hacen a donatarias que no están autorizadas para recibirlos.
  • El monto total deducible en donativos no puede exceder de 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el ISR del año anterior, antes de aplicar las deducciones personales correspondientes a dicho año.

7.- Aportaciones complementarias de retiro

  • Son deducibles las aportaciones complementarias de retiro, realizadas en la subcuenta de aportaciones voluntarias de los planes personales de retiro (Afore). El monto de aportaciones que se puede deducir en la declaración es el que resulte menor entre 10% del ingreso anual acumulable del ejercicio o cinco UMA anuales equivalentes a 158,469‬ pesos.

TIPS:

  • En febrero del año siguiente a tus aportaciones, la institución que las reciba debe emitir un comprobante fiscal que corresponderá a la constancia anual y es el mismo que será considerado para el prellenado de tu declaración anual.
  • En el campo “Uso del CFDI” debes indicar que se trata de aportaciones voluntarias al SAR.

8.- Impuestos locales por salarios

  • También es deducible el pago por impuestos locales por salarios, cuya tasa no exceda 5%.

Recomendaciones generales

  • Cuando se reciban facturas se debe revisar que el campo “Uso de CFDI” y las claves de los productos o servicios estén relacionadas con el tipo de deducción personal.
  • En la mayoría de los casos, no se pueden deducir facturas pagadas en efectivo, por lo que los pagos deben ser por medio de cheques nominativos (clave 02), transferencias electrónicas de fondos (clave 03), tarjetas de crédito (clave 04), tarjetas de débito (clave 28), o tarjetas de servicios (clave 29).
  • El monto total de deducciones personales no puede exceder de cinco UMA anuales, equivalentes a 158,469‬ pesos o del 15% del total de ingreso, lo que resulte menor, excepto las de los gastos médicos por incapacidad y discapacidad, donativos, aportaciones voluntarias y aportaciones complementarias de retiro, así como estímulos fiscales.

Puedes revisar la información que publicó el SAT sobre las deducciones personales aquí.

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Posted by Creativity Boutique de Diseño Mexicano on Sunday, March 1, 2020
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Posted by Creativity Boutique de Diseño Mexicano on Thursday, February 13, 2020
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